bobty体育在线这么多财务舞弊的公司，投资人怎么识别？投吧，担心财务舞弊掉坑里；不投吧，拿着这么多钱，你说咋办？

　　如果相反，该花钱请会计师就请吧，和掉在坑里的损失相比，审计费确实很值，毕竟现在财务舞弊的手法日新月异，不请高手还真没啥好办法。

　　法律体系里，bobty体育在线我们会讲犯罪人要有犯罪动机、犯罪条件和犯罪心理。这些和“财务舞弊铁三角”中的“压力、机会、借口”有些不谋而合。

　　△财务舞弊铁三角如果你发现一个公司具备了以上三个因素，那么它舞弊的风险就很大了。那这三个因素具体含义是啥？在现实的商业环境下，什么是压力？什么是机会？什么是借口？我们一项项分析。

　　01.什么是压力？——犯罪动机首先，财务舞弊是一个行为结果，在产生这个行为之前，舞弊者需要有思想上的准备，也就是舞弊动机。在财务舞弊铁三角中，舞弊动机被概括成“压力”，这个概括非常精妙。

　　因为没有人天生就想舞弊，活得好好的，舞弊干嘛？舞弊者大多是受外部压力的影响，内心逐渐产生舞弊的想法。比如说管理层舞弊搞黑钱，可能是想在北京买房娶媳妇，有生活压力。再比如说管理层少做收入给税务局看，可能是因为如果正常交税，公司就破产了，有盈利压力。

　　从业务角度来看，当你考虑合规成本计算一个企业的盈利模型后，盈利能力为负数或者微利时，你就要小心了。想象你是一个企业老板，累死累活一整年，挣的钱还不够糊口，但却要垫钱交税，你会怎么选择？关掉公司不干了，还是说做两套账，继续运营？

　　当业绩与薪酬考核、投资对赌等条件绑定，同时管理层依赖自身条件又难以完成任务，这个时候，他们就有可能财务舞弊。往往这种情况和设立的目标太高也有关系。假设你是一个企业的管理层，本来等着今年业绩达标换新车，这个时候突然出来个黑天鹅，业绩直线下跌，你会做什么样的努力？是否会动财务粉饰，完成预算的心思？

　　从资金角度来看，当你发现一个企业账面资金很少，同时最近几个月的收入大幅飙升，你需要警惕了。如果你是一个资金链濒临崩溃的企业老板，手里有大把的员工等着发工资，你已经周旋在各色投资人之间很久了，但他们都因为财务报表难看，给你吃了闭门羹。这个时候，你还能守住不造假的底线吗？

　　从人性角度来看，当你发现一个企业的员工工资不高，远低于当地平均工资，但员工稳定性还不错，一直没有流失，你就要亮起警报灯了。因为如果你是他们的员工，你会干吗？这个时候，可能有一部分工资漂在账外没有给你看，或者员工有自己的“生财小技巧”。

　　02.什么是机会？——犯罪条件上面说了那么多压力的情况，但只有压力是不会有这么多财务舞弊的。就像小偷上了，既便他再想偷东西，也没有办法，除非他砸烂。在财务舞弊的场景下，机会就是“砸烂”。在中国的商业环境下，有这么几个“”在限制大家财务舞弊，一旦没了，大家就有“机会”出来舞弊了。

　　让一个人舞弊和让一群人一起舞弊，那个难度大？人心各异，当然是让一群人舞弊难度大喽！这中间，增加难度的关键就是内部控制。内部控制把财务按流程切成了小块，分别由不同的人负责，要想舞弊就得所有人串通起来。

　　这里说的审计是动真格的审计，不是管理层请来配合自己玩的那种。如果股东定期派遣审计师进场，会对管理层舞弊形成一种威慑，胆小的可能就收手了。相反，要是审计师被收买了，时间一长，管理层的胆子又会大起来。这就是一个动态的博弈游戏，和猫捉老鼠一样，所以选审计师很重要。

　　放在大城市，很多小公司感受不到税务稽查的压力，因为压力主要都在大公司身上。bobty体育在线由于税务稽查资源有限，大城市的税务局将火力集中在了大公司身上，所以大公司的账一般都比较规范。但在经济不发达的小地方，这一态势就会翻转，税务局的人一堆，企业可不多，是个企业都会被拿出来遛一遛，可能账务也不会太差。但要是税务稽查被收买了，或者自甘堕落，主动索贿，特别是偏远地区，这个“”也会失效。bobty体育在线

　　这里的监管机构主要指的是证监会和行业监管机构。证监会，大家很容易理解，在现行的监管环境下，证监会要是勤快点，国内财务造假的上市公司就会少很多。行业监管机构，就比较杂了，比如住建局、金融办等等，他们会颁布一些行业规章，也会发起一些专项检查行动。行业监管比较严的企业，还是心有忌惮的。

　　以上四个“”，它可以自己锈掉，也可以被别人主动打破。如果你发现一个有舞弊动机的公司高薪聘请了财务大拿，这个财务大拿很可能是来打破“”的，你需要仔细打量下他。

　　03.什么是借口？——犯罪心理有了压力（犯罪动机），又有了机会（犯罪条件），财务舞弊（犯罪结果）的可能性就增加了很多。也就是说，一家企业有了前两者，就可以财务舞弊了。但要是想成为惯犯，还得有第三个因素，“借口”。有了“借口”，舞弊者就能说服自己重复造假，而不觉得良心难受。这就和很多罪大恶极的杀人犯一样，即便已经关进了死囚牢，但还会觉得自己杀人无罪，十八年后依然是条好汉。

　　类似的事情也不少。在一次审计中，我们发现一个库管员经常偷盗公司的存货，拿出去卖钱。当我们找到这个库管员对峙的时候，他没有羞愧的意思，反而振振有词：

　　听到这些，我有点愣。但回想起来，不少财务舞弊者都是借口宏伟的梦想，说服自己使用下等手段。大家还能想起来“国货之光”和“美利坚收割机”吧，借口通常是些表面上正确的东西，让舞弊者良心上能过得去。

　　比如：有一个老板继承了祖辈的基业，是一个传统线下企业，但一直做得不好，受线上经济的冲击，越干越差，资金链紧张。为了保住祖宗留下的基业，他不得不想办法财务造假，吸引融资。从头到尾，他都没有意识到自己在财务造假，反而说了下面一段话：

　　说到这，我要提醒读者，当你发现一个企业的管理层是非观不太清楚，为达目的不择手段的时候，你可要小心了，尤其是那些满嘴伟大梦想，但利益心很重的人。

　　上面念叨了这么多，其实也只是说了点皮毛，反财务舞弊是个复杂且艰巨的工作，我们后期会推出反财务舞弊的专题课程，欢迎大家关注，学会识别财务舞弊，避免被坑。

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