bobty体育在线关于顺利办信息服务股份有限公司拟与终端资产合伙人签署债务重组等协议涉及的会计处理以及对会计报表影响的回复

　　我们接受咨询，对顺利办信息服务股份有限公司（以下简称“顺利办”）拟与终端资产合伙人签署债务重组等协议涉及的会计处理以及对会计报表影响进行了测算。

　　根据《企业会计准则第12号-债务重组》、《企业会计准则第23号-金融资产转移》、bobty体育在线《监管规则适用指引-会计类第1号》等文件规定，现将有关情况回复如下：

　　截止2022年6月30日，顺利办子公司快马财税、快马咨询与其收购债权人涉及应付股权转让款等款项的债务余额为160,935,255.87元。为化解快马财税、快马咨询的债务风险，顺利办、快马财税、快马咨询拟与相关债权人签署《附生效条件的债务重组协议》，顺利办拟通过该协议公司从快马财税、快马咨询承继相关债务。债务转让后，顺利办拟与相关债权人签署《附生效条件的和解协议》。本次债务和解金额为130,875,663.07元，债务和解后新债务金额30,059,592.80元。顺利办拟通过如下约定支付新债权涉及的款项：

　　3）视2022年年度审计进展情况及乙方配合情况，于2023年2月28日前向债权人支付新债务金额的50%。

　　3 盘锦易桥惠友财税信息咨询有限公司 辽宁惠友科技股份有限公司（曾用名：盘锦惠友软件有限公司） 8,706,976.34 7,226,790.36 1,480,185.98

　　11 三明市易桥翰铭财税服务有限公司 三明市翰铭企业咨询服务有限公司（曾用名：三明市翰铭财务咨询有限公司） 1,310,514.37 796,237.28 514,277.09

　　12 山西易桥商务服务有限公司 安达信（山西）会计事务所有限公司（曾用名：山西安达信会计师事务所有限公司） 589,752.44 489,494.53 100,257.91

　　（1）即截止2022年12月31日，顺利办已向相关债权人支付50%款项15,029,796.40元,则顺利办作为债务人已经用现金偿还方式履行义务解除了金融负债（或其一部分）的现时义务，该部分金融负债可以终止确认。故会计处理如下：

　　130,875,663.07元不符合金融负债终止确认的条件，仍然作为金融负债的现时义务挂账。

　　（1）如果顺利办有可能于2022年12月31日前提前偿还全部新债权涉及的款项。bobty体育在线即截止2022年12月31日，顺利办已向相关债权人支付100%款项30,059,592.80元,则顺利办作为债务人已经用现金偿还方式履行义务解除了金融负债（或其一部分）的现时义务，该部分金融负债可以终止确认。则会计处理如下：

　　（2）依据中国证监会《监管规则适用指引—会计类第1号》之问题“1-20 债务重组收益的确认：对于上市公司进行的债务重组交易，由于涉及的债务重组协议执行过程及结果存在重大不确定性，因此，上市公司通常应在债务重组协议履行完毕后确认债务重组收益，除非有确凿证据表明上述重大不确定性已经消除。”依前述，bobty体育在线债务重组协议已于2022年12月31日前履行完毕，因此剩余已和解债务

　　130,875,663.07元，顺利办作为债务人已经通过相关债权人豁免，合法解除了对金融负债的主要责任，符合金融负债可以终止确认的条件。同时也符合债务重组收益确认的条件，故会计处理如下：

　　本回复仅为对顺利办咨询事项提供的回复，实际会计处理及对2022年度报表的影响以2022年度年审会计师审计意见为准，就此产生的差异与本回复无关。

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